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如何利用Excel进行财务分析?
来源:CMA2017-07-26 分享到

  妙用excel做财务分析,谁用谁知道!这些事半功倍的小招式,新会计们一定要掌握哦……


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  目前,在进行财务分析时,多数都是利用手工计算财务指标,其计算工作量较大。另外,企业都是按照上级要求计算财务指标,企业很少自行设计,因而很难更全面更系统地进行财务分析,?#23721;?#20805;分发挥本身的积极性和主动性,不利于管理水平的提高。另一种情况是实现会计电算化的单位,在其会计软件中可能有一些财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改,往往就?#23721;?#20805;分满足各种企业的不同需要。

  针对上述存在的问题,我们主张利用Excel(电子表格)进行分析,其优点是分析方法不限,分析指标不限,分析内容不限。利用Excel进行分析,大致要经过以?#24405;?#20010;阶段:

  1.设计报表格式

  要以现行财务报表为基础,然后在项目上进行一些必要的调整,如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意:如果采用自动填列财务数据的方法,调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下,以免自动填列财务数据?#20493;?#19981;上行次。

  2.针对主?#31119;?#22686;设必要栏目

  包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较?#31119;?#27604;较栏可分绝对数与相对数,即差额和百分比。当然,为了清晰起见,栏目也不要设置过多,可?#36234;?#19981;同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表?#23567;?/span>

  3.针对主?#31119;?#30830;定分析指标

  一要注意指标的内容,可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系,另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比?#30465;?#22266;定比?#30465;?#22266;定长期适?#19979;实?#31561;指标。

  二要注意指标的位置,必须在给定的报表格式之下。

  在确定分析指标时,要遵循以下原则:

  (1)要根据各种分析目的确定指标。

  (2)分析指标也有一个与国?#24335;?#36712;的问题。如美国邓氏公司的14?#30452;?#29575;,美国《报表研究》年刊中登载的11?#30452;?#29575;,再如国?#25163;?#21517;评估机构的评?#20048;?#26631;,都可纳入其?#23567;?/span>

  (3)不仅要考虑目前需要,而且要考虑未来需要。科学?#38469;?#30340;迅猛发展,知识经济的出现,在财务指标上必须有较大的创新。

  (4)为了避免未来损失,应该尽可能将可能需要的指标纳入其?#26657;?#21478;一方面,指标不能太多太?#27169;?#20197;免喧宾夺主。

  4.录入计算公式

  要迅速、及时地计算财务指标,就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格?#23567;?#36825;里需要注意的问题:一是公式的位置,必须与要计算的指标在同一行?#27426;?#26159;公式的写法,如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示,至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。一般?#36947;?#29992;相对单元格即可。

  5.怎样做好员工的费用报销?

  填列报表数据有两?#22336;?#27861;:一是手工录入,二是自动生成。其中自动生成又分两种情况,一是利用电算会计报表,其基本作法是首先调出电算会计报表文件。然后另存为。Excel文件,接着保存、关闭,最后再用Excel调出所另存的文件即可。H是利用数据库,其基本作法是首先在Excel下调出数据库文件,然后输入分析内容,最后另存。具体过程为:Excel——打开文件——文件名(.dbf后缀)——输入指标和公式——另存——文件名——保存。

  需要说明,在Excel程序?#26657;?#19968;般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板,具体包括资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入,应该先打开某报表模板,然后录入原始数据,生成报表后,再复制到分析文件?#23567;?#36825;?#22336;?#27861;的特点是无需计算流动资产、固定资产净值、资产总值、负债总额等合计?#31119;上?#32479;自动生成。但是由于财务状况变动表已被现金流量表所取代,故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地产、股份制、外商投?#23454;?#20225;业,由于系统?#21050;?#20379;各种报表模板,企业也应自制。

  6.怎样做好员工的费用报销?

  当完成了上述步骤后,各分析指标的结果就自动生成了。如果为了直观,还可?#36234;?#32467;构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。

  7.采取保护措施

  为了?#20048;?#24050;输入单元格中的公式被误?#23613;?#35823;改,或人为篡改,为了?#20048;?#25253;表数据的泄密和修改,同时为了工作表下次继续使用,可?#36234;?#20998;析表的格式即各项?#24247;?#20803;格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式,还可将公式予以隐藏。其作法是:首先,将某些单元格(主栏项目和宾栏项目之外而又不带有公式的单元格)排除在保护范围之外。即:选定——格式——单元格——保护——对上述单元格选定为不?#20843;?#23450;?#20445;?#28982;后,再?#38405;?#20445;护的带有公式的单元格设定为锁定、隐藏,方法同上;最后,再对工作表进行保护,即:工具——保护——保护工作表——选项——选择对话框的“内容”等项——输入密码——确定——再输入——密码——确定。这样就实现了保护。当下次再打开时,必须输入密码。当然,对整个分析文件还可设定打开口令和修改权口令保护。

  最后,需要注意,如果原来设计的栏次、指标不敷应用,则?#37096;?#23545;财务报表进行调整,增加主栏或增加宾?#31119;?#36861;加分析项目。但设定保护后,必须撤销对工作表的保护,修改后还要对文件重新命名。
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