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搞定资产负债表,仅需这5步!
来源:理臣2019-08-23 分享到

一、根据总账科目余额填列

“交易?#36234;?#34701;资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目,根据“交易?#36234;?#34701;资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬?#22791;?#24635;账科?#24247;?#20313;额直接填列;有些项目则需根据几个总账科?#24247;?#26399;末余额计算填?#26657;?#22914;“货币资金”项目,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科?#24247;?#26399;末余额的合计数填列。

 

二、根据明细账科目余额计算填列

“应付账款”项目,需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属?#21335;?#20851;明细科?#24247;?#26399;末贷方余额计算填?#26657;?#24212;收账款”项目,需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属?#21335;?#20851;明细科?#24247;?#26399;末借方余额计算填列。

 

三、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列

“长期借款”项目,需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、?#31227;?#19994;不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

 

四、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的?#27426;?#22635;列

在如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目,应?#22791;?#25454;“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科?#24247;?#26399;末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的?#27426;?#22635;列。“固定资产”项目,应?#22791;?#25454;“固定资产”科?#24247;?#26399;末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的?#27426;?#22635;?#26657;骸?#26080;形资产”项目,应?#22791;?#25454;“无形资产”科?#24247;?#26399;末余额,减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的?#27426;?#22635;列。

 

五、综合运用上述填列方法分析填列

如资产负债表中的“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、?#23433;牧喜?#36141;”、“在途物资”、“发出商品”、?#23433;?#26009;成本差异”等总账科?#31185;?#26411;余额的分析汇总数。

 

来源:税务大讲堂、中国会计网

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