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警惕!90%的企業這樣拆工資、稅局一查一個準!
來源:勞達財稅2019-08-07 分享到

隨著最近個稅改革和社保入稅的臨近,企業的員工雇傭成本被大大的凸顯出來,成了企業當下最大的痛點。為了降低社保繳費基數、降低個稅稅負,企業老板、財務絞盡腦汁各出奇招。

然而使用的方式往往卻簡單粗暴,不但無法起到所謂的“稅籌”作用,而且在法律和監管的邊緣瘋狂試探。比如實務中最常見的“工資拆分”!

 

用增加費用進行“工資拆分”

被查了,企業被罰75

國家稅務總局嘉興市稅務局第一稽查局通過內查外調,查實K房產公司通過費用報銷等手段,隱匿員工真實收入,少代扣代繳個人所得稅的違法事實。該局依法對企業作出追繳各項稅費、罰款共計75萬余元的處理決定。

稽查過程:

這個案例中,稅局按照稅收檢查計劃對K房地產公司實施稅收核查。在檢查的過程中發現企業工資表顯示,企業所有員工發放的月工資基本為3400元左右,員工之間工資差異很小。由于正常情況下,不同崗位不同職級員工工資應該有所不同。所以這一點引起了檢查人員的警覺。稽查人員進一步檢查企業費用,發現 “摘要”中有很多某人報銷交通費 、差旅費、業務招待費等標注信息。原始憑證中出現很多餐費、加油費、住宿費、以及由超市開具的內容為“辦公用品”的發票。

首先這些費用的比例太大,已經不符合企業正常經營所需要的范圍。另外檢查人員選取幾個報銷人員,對他們每各月份報銷費用進行統計,發現這些人每月報銷的費用基本均在1.3萬元左右。那很明顯個人報銷的金額也超出了正常認知的范圍。最后企業無法解釋這些報銷費用的合理性,承認是把工資的一部分由員工通過發票報銷方式發放,其余部分則以工資單形式支付。企業覺得這樣一方面員工個人可以少繳納個人所得稅,企業也可以通過費用稅前列支而少繳納企業所得稅。最終稅務局依法對企業作出追繳各項稅費、罰款共計75萬余元的處理決定。

 

政策依據

《個人所得稅法》第九條第一款規定“個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人”。

《稅收征收管理法》第六十九條規定“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。

 

2019年“工資拆分”

風險提示

這種簡單粗暴的工資拆分方式是實務中特別多企業在采用的。

這種方式通常是存在兩個比較大的問題:

一個就是案例中提到的一個企業里所有員工工資都都一樣,這是一個明顯不合常理的現象。

另一個就是關于員工提供的發票種類及金額,基本上都是交通、餐飲這類票據,會導致這部分費用畸形大,遠遠超過企業正常經營中對相關類型費用需求的比例。

雖然拆分工資屬于偷逃個稅的操作,納稅人應為員工個人,但《稅收征收管理法》第六十九條規定“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,可以對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。所以并不會因為少交的是個稅,企業就不需要承擔相關責任。

 

除了用增加費用進行“工資拆分”避稅

以下4種避個稅手段風險也很大

大伙兒可要記住了!

1 故意不用銀行發工資,仍用現金發放 

現在國家大力推行非現金結算,全面推行銀行代發工資模式。

公司基本戶都有,員工也不少,公司也不在偏遠山區。你們還在苦苦的用現金發工資,正常嗎?

據不完全統計,不通過銀行發放工資的企業,不申報個稅、少申報的情況基本都存在。

2  補貼不申報個稅 

總有部分企業沒有把員工的飯補、話費補貼、房補、交通補貼、生日禮金合并工資進行納稅申報。抓緊整改吧!

3、大量員工零申報 

如果你們公司和同地區同行業相比,工資在3500以下,明顯偏低的話,大量員工零申報,那你們已經是高風險企業了!

準備好工資表、銀行流水、考勤表吧,稅務稽查馬上就到! 

4、虛設員工,代發工資 

很多企業還會虛設員工,找“李鬼”代發工資,來拆分高收入員工的工資,但是這種沒有考勤記錄,沒有簡歷的李鬼怎么能逃過稅務人員的法眼呢?

 

附:2019年,個人所得稅

合理避稅的7種方法

1、差旅費補貼(差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅);

是因出差產生的,不計稅,標準根據當地稅務機關規定的

2、職工離職有個稅法優惠,員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅;

3、通訊費:單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用,采取全額或限額實報實銷的,暫按每人每月不超過300元標準,憑合法憑證,不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。

單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發放的,應計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。

4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費:報銷形式可以不計稅,隨工資發要交稅

5、發票沖抵 (為不實開支不建議)

6、提高福利降工資

西安高新區一公司聘用高管,計劃支付年薪是120萬,但經過咨詢稅務師事務所,與高管達成協議,將年薪降低為80萬,同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外,鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點,又適當降低員工名義工資,同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高,從而提高員工福利。粗略計算,該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。

評述:增加薪金收入能滿足消費需求,但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率,當累進到一定程度,新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入,把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇,這樣既滿足了消費需求,又可少繳個人所得稅。

7、提高三險一金的額度

如果你的收入高不等錢用,完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度,當然公司所繳額度也相應提高了,這個可以和公司協商。社保交多了以后退休工資自然會高,住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶,各地還有取現機制,所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

(以上避稅方式來源于網絡收集,僅供參考。)

 

來源:勞達財稅 作者:張盼盼

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